Снижение стоимости
патента ИП за счет
страховых взносов
в 2024 году

Помощь в любом городе России

ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Снижение стоимости
патента ИП за счет страховых взносов

ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Как снизить стоимость патента для ИП за счет страховых взносов в 2024 году

Помощь ИП в снижении стоимости патента

С 01 января 2023 года все предприниматели перешли на новую схему уплаты налогов - через единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)

До наступления сроков уплаты страховых взносов, то есть до 31 декабря (фиксированная часть) и 1 июля (переменная часть, с учетом переносов, если эти дни выходные), страховые взносы уплаченные ИП лежат на ЕНС в составе ЕНП и не считаются уплаченными

При наступлении срока уплаты страховых взносов, ФНС списывает соответствующие суммы с ЕНС в погашение обязанности ИП по уплате взносов. И только после этого у предпринимателя возникает право зачесть эти суммы в уменьшение налога по ПСН

Но у предпринимателя остается возможность досрочного, в течение года, зачета страховых взносов в стоимость патента, для этого необходимо подать в налоговую инспекцию, выдавшую патент уведомление на уменьшение стоимости патента по форме КНД1112021

Сумма зачета страховых взносов в стоимость патента ИП в 2024 году складывается из следующих сумм

страховых взносов за ИП в фиксированном размере

переменной части страховых взносов за ИП (1%) в ПФР с суммы доходов, превысивших -
300 000 руб.

страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников

больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель

платежей по добровольному личному страхованию сотрудников

Правила зачета страховых взносов в стоимость патента ИП

Стоимость патента для ИП можно снизить полностью или частично (ст. 346.51 НК РФ)

Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить стоимость патента до 0 руб.
Предприниматели, имеющие наёмных сотрудников могут уменьшить стоимость патента на 50%

Стоимость патента, полученного на один месяц, можно уменьшить на взносы и больничные, подлежащие уплате в том же месяце. Если патент получен на более длительный срок, он уменьшается на все взносы, подлежащие уплате в период его действия

При получении в течение года нескольких патентов, можно распределить уплаченные взносы на несколько патентов

Стоимость патента можно уменьшить только на сумму страховых взносов и пособий, которые должны быть уплачены в рамках патентной деятельности

При совмещении патента с УСН или ОСНО, необходимо вести раздельный учёт пособий и взносов на каждом режиме. Если это невозможно, нужно распределять расходы пропорционально доле доходов от спец. режима в общей сумме доходов

Обратите внимание

зачет страховых взносов ИП в счет стоимости патента, можно провести независимо от фактической уплаты страховых взносов
если Вы уже оплатили патент и не учли вычет по страховым взносам, переплату стоимости патента можно будет вернуть из бюджета или зачесть в счёт будущих налоговых платежей по патенту