БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Москва +7 (495) 150 56 52

рабочие дни с 10.00 до 19.00

пятница до 17.00

Самозанятость
Регистрация
и деятельность

Самозанятость
Регистрация и деятельность

Самозанятость - регистрация и деятельность
в 2023 году. Налог на профессиональный доход

специальный налоговый режим для самозанятых граждан
С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

Согласно закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников

Самозанятые лица могут самостоятельно зарегистрироваться в ФНС и начать легально оказывать услуги физическим и юридическим лицам, без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно перечислять налог на профессиональный доход (НПД)

Ставка налога на профессиональный доход

При оказании услуг физическим лицам
4%
При оказании услуг юридическим лицам
6%

Расчет налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход

Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога:
  • если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода
  • если же применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода
Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс. руб. в месяц

Примечание: Если лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается

Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 28 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 28 февраля

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 руб., то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца

Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках данного спец. режима не предусмотрено

Льготы по страховым платежам

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

Налог на профессиональный доход и имущественный вычет

Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения

Чеки для арендаторов

При расчетах с клиентами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган

Чек можно передать клиенту «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан клиенту в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан клиенту не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у клиента должен быть ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН клиента налоговики смогут правильно определить ставку налога

Расчетный счет для самозанятого

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ре­гу­ли­ру­ю­щий упла­ту НПД, не со­дер­жит ка­ких-ли­бо тре­бо­ва­ний об от­кры­тии са­мо­за­ня­тыми лицами рас­чет­но­го счета и по­лу­че­нии на него денег в рам­ках при­ме­ня­е­мо­го спец­. ре­жи­ма

Без­на­лич­ные рас­че­ты между са­мо­за­ня­ты­ми арендодателями и клиентами (физ­ли­ца­ми, ор­га­ни­за­ци­я­ми и пред­при­ни­ма­те­ля­ми), про­из­во­дят­ся в общем по­ряд­ке. То есть са­мо­за­ня­тый может по­лу­чать до­хо­ды, в том числе, и на свою лич­ную бан­ков­скую карту. Отдельную карту самозанятого лица за­во­дить так же не тре­бу­ет­ся

Все до­хо­ды, по желанию самозанятого лица можно получать и на­лич­ны­ми день­га­ми

Примечание: для ре­ги­стра­ции в ка­че­стве самозанятого лица от­кры­вать рас­чет­ный счет или банковскую карту также не требуется

Ограничения по применению налога на профессиональный доход

  • под налог не подпадает доход от продажи жилья или передачи его в доверительное управление
  • под налог не подпадает сдача в аренду коммерческой (нежилой) недвижимости
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, доход которых превышает 2,4 млн руб. в год
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, имеющие работников
  • не могут использовать налог на профессиональный доход лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц

Способы регистрации самозанятости

Мобильное приложение "Мой налог"
На телефоне или планшете должна работать камера: нужно отсканировать с ее помощью фотографию и сделать селфи. Заполнять заявление не придется: приложение распознает и внесет данные автоматически
Личный кабинет налогоплательщика физического лица, на сайте ФНС РФ
Потребуется ИНН и пароль для доступа в личный
кабинет налогоплательщика-физ. лица
Способы регистрации самозанятости
Единый портал государственных и муниципальных услуг
Потребуется номер мобильного телефона, почта или СНИЛС и пароль для доступа к личному кабинету портала государственных услу
Уполномоченные банки
Для регистрации самозанятости используется мобильное приложение банка

Ответы на часто задаваемые вопросы по самозанятости

все о налоге на профессиональный доход

Подробнее об отдельных вариантах самозанятости

База знаний для самозанятых граждан

    Закажи консультацию сейчас
    Не откладывай на завтра!