Самозанятость - регистрация и деятельность
в 2023 году. Налог на профессиональный доход

С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

Согласно закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников
​
Самозанятые лица могут самостоятельно зарегистрироваться в ФНС и начать легально оказывать услуги физическим и юридическим лицам, без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно перечислять налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход

Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога:

• если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода
• если же применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс. руб. в месяц

Примечание: Если лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается

Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 28 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 28 февраля

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 руб., то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца
​
Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках данного спец. режима не предусмотрено

Льготы по страховым платежам

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

Налог на профессиональный доход и имущественный вычет

Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения
​
Чеки для арендаторов

При расчетах с клиентами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган

Чек можно передать клиенту «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан клиенту в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан клиенту не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у клиента должен быть ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН клиента налоговики смогут правильно определить ставку налога

Расчетный счет для самозанятого

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ре­гу­ли­ру­ю­щий упла­ту НПД, не со­дер­жит ка­ких-ли­бо тре­бо­ва­ний об от­кры­тии са­мо­за­ня­тыми лицами рас­чет­но­го счета и по­лу­че­нии на него денег в рам­ках при­ме­ня­е­мо­го спец­. ре­жи­ма

Без­на­лич­ные рас­че­ты между са­мо­за­ня­ты­ми арендодателями и клиентами (физ­ли­ца­ми, ор­га­ни­за­ци­я­ми и пред­при­ни­ма­те­ля­ми), про­из­во­дят­ся в общем по­ряд­ке. То есть са­мо­за­ня­тый может по­лу­чать до­хо­ды, в том числе, и на свою лич­ную бан­ков­скую карту. Отдельную карту самозанятого лица за­во­дить так же не тре­бу­ет­ся

Все до­хо­ды, по желанию самозанятого лица можно получать и на­лич­ны­ми день­га­ми

Примечание: для ре­ги­стра­ции в ка­че­стве самозанятого лица от­кры­вать рас­чет­ный счет или банковскую карту также не требуется