Страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП идут на пенсионное и медицинское страхование. Платить их должны все индивидуальные предприниматели на всех системах налогообложения — ОСНО, УСН и ПСН, не зависимо от того ведет ИП коммерческую деятельность или нет

Страховые взносы ИП состоят из

• фиксированной части
• 1% от дохода свыше 300 000 руб. У этого процента нет официального названия, поэтому мы будем называть его «переменной» частью страховых взносов

Обратите внимание: Самозанятые ИП страховые взносы не платят

Так же все индивидуальные предприниматели имеющие наемных сотрудников уплачивают страховые взносы начисляемые на заработную плату сотрудников

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов со дня регистрации в этом качестве
​
Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование
• на обязательное медицинское страхование

Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС

Вносы за собственное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели платить не обязаны. В связи с этим в общем случае они не могут претендовать на получение пособий, в том числе на период декретного отпуска
​
Примечание: При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС (ч. 6 ст.4.5 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ)

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП «за себя» не платят

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока

Для ИП на УСН

Если годовой доход ИП более 300 000 руб., то потребуется дополнительно перечислить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не более:

• 277 571 руб. за расчетный период 2024 года
• 300 888 рублей за расчетный период 2025 года
• 321 818 рублей за расчетный период 2026 года

ИП на патенте

По ставке в 1% облагается разница между потенциально возможным доходом (от которого была рассчитана стоимость патента, в соответствии с региональным законом о патентной системе) и суммой 300 000 руб., но не более:

• 277 571 руб. за расчетный период 2024 года
• 300 888 рублей за расчетный период 2025 года
• 321 818 рублей за расчетный период 2026 года

Сроки оплаты переменной части страховых взносов ИП "за себя"

Страховые взносы уплачиваются не позднее 1 июля следующего года за отчетным

Например:

• за 2024 год страховые взносы надо оплатить до 1 июля 2025 года
• за 2025 год страховые взносы надо оплатить до 1 июля 2026 года

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы во все фонды (ПФР, ФОМС и ФСС)

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%
• взносов на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%
• взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%

​
С 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов, установленные только для малого и среднего бизнеса (для компаний и ИП, внесенных в реестр МСП)

Новые тарифы страховых взносов
- 15%, из них:

• взносы на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 10%
• взносы на на обязательное социальное страхование в ФСС – 0%
• взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5%

Пониженные тарифы будут применяться лишь к той части выплат в пользу каждого работника, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ

Единый тариф и единая база

С начала 2023 года года упразднены два фонда – ПФР и ФСС. Вместо них теперь действует Социальный фонд России. Платежи за работников надо направлять на единый налоговый счёт. Причём можно все налоги и взносы переводить общей суммой – единым налоговым платежом

В результате всех этих преобразований отпала необходимость в отдельных тарифах на разные виды страхования. Поэтому работодатели теперь начисляют страховые взносы за физических лиц по единому тарифу. При этом итоговая сумма взносов не изменилась — поменялся лишь порядок её расчёта

Срок уплаты страховые взносов за работников

В 2023 году введены новые сроки уплаты взносов, рассчитанных по единому тарифу – это 28 число следующего месяца. Например, взносы за январь нужно уплатить до 28 февраля. Если дата приходится на выходной, срок переносится вперёд — на следующий рабочий день. Деньги в счёт взносов перечисляются на ЕНС