Плохой способ — просто бросить свой бизнес. Тот факт, что ИП больше не ведет предпринимательской деятельности, не означает, что он не обязан отчитываться перед ИФНС, платить налоги и фиксированные страховые взносы «за себя»
В результате можно накопить внушительную задолженность по налогам и взносам, пени и штрафы
Хотите избежать этих и других проблем — «закрывайте» ИП официально
Закройте ИП с нашей помощью
Подготовительный этап
Регистрацией индивидуальных предпринимателей и снятием их с регистрационного учета занимаются налоговые органы. Но прежде, чем туда обращаться, вам потребуется совершить ряд подготовительных работ. Вот пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП с наемными работниками.
Если у вас нет наемных работников — просто пропустите соответствующие шаги.
Рассчитайте и увольте наемных работников
В письменной форме под роспись сообщите сотрудникам о предстоящем увольнении. Конкретных сроков для ИП-работодателей законодательством не установлено. На практике придерживаются сроков, установленных для организаций — за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ)
Далее действуйте в следующем порядке:
- по каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работников с приказами под роспись
- записи с такой же формулировкой внесите в трудовые книжки работников;
- выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж, а также справку о доходах (форма приведена в приложении № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@);
- напишите об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться;
- выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск
СПРАВКА. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение работникам, если не установили такую обязанность в трудовом договоре
Сдайте отчетность и заплатите взносы за сотрудников
Далее предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ — в налоговую инспекцию;
- формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД — в пенсионный фонд;
- форму 4-ФСС — в фонд социального страхования.
В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС
После того, как будет уволен последний работник, нужно обратиться в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К заявлению нужно приложить копии штатного расписания, а также приказов об увольнении сотрудников
Снимите с учета онлайн-кассу
Для этого необходимо представить заявление (его форма утв. приказом ФНС России от 08.09.21 № ЕД-7-20/799@) и отчет о закрытии фискального накопителя
Подайте документы на закрытие ИП в ФНС
Для снятия с регистрационного учета в качестве ИП вам потребуется:
- заполненное заявление по форме Р26001;
- квитанция об оплате госпошлины 160 рублей (ее можно сформировать на сайте ФНС)
Документы можно подать следующими способами:
- Отнести в налоговую инспекцию самостоятельно или отправить своего представителя с нотариально заверенной доверенностью
- Обратиться в МФЦ (опять же лично или через представителя)
- Отправить в электронном виде. Например, через сайт налоговой службы
- Отправить через портал госуслуг
- Отправить ценным письмом по почте
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП
Сдайте отчетность и закройте расчетный счет
Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся
ИП на «упрощенке» подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом снятия с учета (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отметим, что многие специалисты (в т.ч. инспекторы) придерживаются иной точки зрения.
Они полагают, что нужно руководствоваться пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ. Он гласит: подать декларацию по УСН следует не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП подал уведомление о прекращении «упрощенной» деятельности. Однако, указанная норма применима к ситуации, когда ИП продолжает вести бизнес, но закрывает отдельные его направления. Если же речь идет об отказе от статуса ИП, упомянутое уведомление не подается. А значит, направить финальную декларацию нужно в обычные сроки. Об этом говорится в письме ФНС от 29.04.15 № СА-4-7/7515 (см.
Закажите у нас оформление ликвидационной декларации ИП на УСН
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП. Посчитайте взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП, а 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.
После уплаты налогов и сборов можно закрыть расчетный счет. Для этого посетите свой банк и заполните соответствующее заявление.
