Электронные площадки заключают с продавцами агентский договор (гл. 52 ГК РФ). По такому договору маркетплейс становится агентом, а ИП — принципалом. Агент совершает юридически значимые действия вместо принципала за вознаграждение. Агент рекламирует товары предпринимателя, хранит их, доставляет, оформляет возврат при необходимости, принимает за них деньги и переводит предпринимателю. За это ИП уплачивает вознаграждение — агентскую комиссию
Фактически товар реализует сам ИП за свой счет, а площадка только выполняет роль посредника. Так что проводки в бухучете и отражение операций в налоговом учете будет стандартным. Разница лишь в том, что при работе с маркетплейсом нужно отражать себестоимость товара при его передаче на склад маркетплейса на счете 45 «Товары отгруженные»
А еще для удобства учета можно завести два субсчета к счету 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами: 76-т для расчетов за товары и 76-к для учета комиссии маркетплейсу
Фактически товар реализует сам ИП за свой счет, а площадка только выполняет роль посредника. Так что проводки в бухучете и отражение операций в налоговом учете будет стандартным. Разница лишь в том, что при работе с маркетплейсом нужно отражать себестоимость товара при его передаче на склад маркетплейса на счете 45 «Товары отгруженные»
А еще для удобства учета можно завести два субсчета к счету 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами: 76-т для расчетов за товары и 76-к для учета комиссии маркетплейсу
УСН: налоговый учет при работе с маркетплейсами
На упрощенке доходы и расходы учитывают кассовым методом — на дату поступления или списания денег. Доход при УСН — вся стоимость товара, включая комиссию маркетплейса. Часто предприниматели допускают ошибку, особенно если маркетплейс переводит на счет деньги за вычетом комиссии, — и учитывают в доходах выручку, уменьшенную на сумму комиссии. Так делать нельзя: доход продавца — это оплата покупателя, а не электронной площадки
Возьмем за основу условия из предыдущего примера. Продавец закупил товар по цене 120 рублей, продал на маркетплейсе по цене 240 рублей, комиссия — 36 рублей. Упрощенцы не работают с НДС, так что этот налог в составе стоимости можно не рассматривать
Мы видим, что налог на УСН «доходы минус расходы» оказался ниже. Как правило при розничной торговле применять этот режим выгоднее, чем УСН «доходы».
ИП на упрощенке освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Они имеют на это право
На упрощенке доходы и расходы учитывают кассовым методом — на дату поступления или списания денег. Доход при УСН — вся стоимость товара, включая комиссию маркетплейса. Часто предприниматели допускают ошибку, особенно если маркетплейс переводит на счет деньги за вычетом комиссии, — и учитывают в доходах выручку, уменьшенную на сумму комиссии. Так делать нельзя: доход продавца — это оплата покупателя, а не электронной площадки
Возьмем за основу условия из предыдущего примера. Продавец закупил товар по цене 120 рублей, продал на маркетплейсе по цене 240 рублей, комиссия — 36 рублей. Упрощенцы не работают с НДС, так что этот налог в составе стоимости можно не рассматривать
- На УСН «доходы» налог считают с выручки: 240 * 6% = 14,4 рубля.
- На УСН «доходы минус расходы» налог считают с выручки, уменьшенной на сумму расходов: (240 — 120 — 36) * 15% = 12,6 рубля.
Мы видим, что налог на УСН «доходы минус расходы» оказался ниже. Как правило при розничной торговле применять этот режим выгоднее, чем УСН «доходы».
ИП на упрощенке освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Они имеют на это право
НПД: расчет налога при торговле на маркетплейсах
Не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми. Но если самозанятый заключает договор с площадкой, он должен выставлять на продажу только товары или услуги собственного производства и следить, чтобы выручка за год не превысила 2,4 млн рублей
При расчете налога самозанятый ориентируется на полные суммы продаж в отчет маркетплейса о продажах. Как и на УСН, нельзя сокращать сумму чека на комиссию агента, которую маркетплейс может вычесть из выручки самозанятого при переводе денег на его счет
В начале месяца самозанятый получает отчет маркетплейса о продажах и на его основании выставляет общий чек до 9 числа — это допустимо, поскольку оплаты приходят через электронные средства платежа. В чеке самозанятый прописывает данные по каждой продаже и указывает, что конечными покупателями были физлица. Если же покупатель — ИП или юрлицо, лучше выставить на такие продажи отдельный чек
НПД рассчитывают ежемесячно. После получения чека ФНС рассчитает сумму налога: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж ИП и юрлицам — и пришлет уведомление о сумме к уплате в приложение «Мой налог»
Не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми. Но если самозанятый заключает договор с площадкой, он должен выставлять на продажу только товары или услуги собственного производства и следить, чтобы выручка за год не превысила 2,4 млн рублей
При расчете налога самозанятый ориентируется на полные суммы продаж в отчет маркетплейса о продажах. Как и на УСН, нельзя сокращать сумму чека на комиссию агента, которую маркетплейс может вычесть из выручки самозанятого при переводе денег на его счет
В начале месяца самозанятый получает отчет маркетплейса о продажах и на его основании выставляет общий чек до 9 числа — это допустимо, поскольку оплаты приходят через электронные средства платежа. В чеке самозанятый прописывает данные по каждой продаже и указывает, что конечными покупателями были физлица. Если же покупатель — ИП или юрлицо, лучше выставить на такие продажи отдельный чек
НПД рассчитывают ежемесячно. После получения чека ФНС рассчитает сумму налога: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж ИП и юрлицам — и пришлет уведомление о сумме к уплате в приложение «Мой налог»
Отчетность при работе с маркетплейсами
Отчеты для контролирующих органов при торговле на маркетплейсах ничем не отличаются от отчетности в любом бизнесе. Нужно сдавать декларации и расчеты согласно системе налогообложения, на которой работает ИП. Если аккуратно вести учет, то сведения о продажах через электронные площадки вместе с другими данными о вашей деятельности попадут в отчетность
Отчеты для контролирующих органов при торговле на маркетплейсах ничем не отличаются от отчетности в любом бизнесе. Нужно сдавать декларации и расчеты согласно системе налогообложения, на которой работает ИП. Если аккуратно вести учет, то сведения о продажах через электронные площадки вместе с другими данными о вашей деятельности попадут в отчетность
