До 2021 г. норма звучала как «в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству», сейчас формулировку изменили, но суть осталась
Проведение курсов, онлайн тренингов и т.д. подпадает под терминологию указанной нормы, то есть в отношении данных видов деятельности применять патент можно (см, Письмо Минфина России от 31.01.2020 № 03-11-11/6174)
Есть разъяснения МинФина о том, что Патент можно применять в том числе при дистанционном обучении (см., Письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-11-12/28615)
В этих же разъяснениях МинФин пояснил, что патент можно применять и для работы с юридическими лицами
Дополнительное образование детей и взрослых (обучение населения)
Услуги обучения населения на курсах - преподаватель рассказывает материал, а потом проверяет его усвоение слушателями
Перенесем это в онлайн:
- на очные занятия похожи «живые» вебинары с обратной связью, а также
- уроки в записи с домашними заданиями и возможностью задать вопросы
Если вы проводите уроки в подобном формате, можете оформлять патент
Не относятся к дополнительному образованию детей и взрослых (обучению населения):
✓ курсы в записи, электронные книги и другие обучающие материалы, которые приходят сразу после оплаты - это продажа товаров
✓ предоставление доступа к курсу, сайту, рассылке и другим источникам информации - это не связанная с обучением услуга
Принципиальный момент - при продаже онлайн курсов можно применять патент только при условии, что оказываются услуги по обучению, а не продаются готовые курсы
Если у Вас проводится обучение в режиме реального времени (проводятся вебинары и т.п.), то формально да, Ваша деятельность подпадает под патент
Если у Вас нет как такового обучения в режиме реального времени, а Вы просто продаете доступ к онлайн-курсам, то в такой ситуации Вы не подпадаете под патент
Дополнительное образование детей и взрослых (репетиторство)
В этой деятельности очень тонкая грань между репетиторством и консультационными услугами. Как отличить?
Репетитор передает знания и контролирует действия ученика, а на консультации человек получает советы, как решить определенный вопрос
Примеры услуг репетитора:
✓ визажист проводит онлайн-занятие, на котором рассказывает и показывает ученику, как накладывать макияж
✓ преподаватель английского языка занимается со школьником или взрослым через скайп
Примеры консультационных услуг:
✓ юрист объясняет клиенту, как лучше поступить в сложившейся ситуации
✓ маркетолог вместе с предпринимателем продумывают продвижение бизнеса
Можно ли обезопасить себя от переквалификации деятельности по дополнительному образованию детей и взрослых в другую деятельность?
Можно и нужно, особенно, когда услугу, которую вы оказываете можно трактовать по-разному
Например, редактор может консультировать по текстам, так и индивидуально обучать редактированию. Процедура при этом схожа - и на консультации, и на обучении редактор показывает ошибки в тексте и дает советы, как их исправить.
Для работы в рамках патента услуги должны быть связаны с образованием (обучением). Тут на помощь придут грамотно составленные договор с клиентом или публичная оферта
Остановимся на том, что написать в договоре, чтобы у налоговой не было оснований переквалифицировать услуги и пересчитать налог
В предмете договора надо обязательно писать о том, что вы оказываете услуги по дополнительному образованию. Например, для редактора из примера выше: «ИП Иванов Иван Иванович оказывает возмездные услуги по индивидуальному образованию (обучению) по редактированию текстов». При таком подходе услугу нельзя назвать консультационной и право на патент будет сохранено
Закажите у нас оформление патента на услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых
