Самозанятый иностранный гражданин
Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход

С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

Согласно закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Самозанятые лица могут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно перечислять налог на профессиональный доход (НПД)

Иностранные граждане и налог на профессиональный доход

Иностранные граждане могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС)

• Беларусь
• Армения
• Казахстан
• Киргизия

Граждане этих республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого

Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика. Пароль доступа в личный кабинет налогоплательщика можно получить, обратившись лично в любую ИФНС. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность и его перевод на русский язык

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России

Примечание: граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять «Налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход

Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога:

• если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода
• если же применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс. руб. в месяц

Примечание: Если иностранный гражданин снят с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлен на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается

Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 28 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 28 февраля

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее
10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 руб., то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца
​
Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках данного спец. режима не предусмотрено

Льготы по страховым платежам

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

Чеки для покупателей/клиентов

При расчетах с покупателями и клиентами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган

Чек можно передать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя или клиента надо спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН покупателя/клиента налоговики смогут правильно определить ставку налога