Как платить налоги с помощью единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года все налоги и сборы станут перечисляться в бюджет одним платежным поручением. Такой порядок уплаты поможет значительно упростить расчеты с бюджетом для бизнеса – понадобится совершать всего один платеж в месяц и указывать в платежке только два реквизита. При этом будет исключена ситуация, когда у одного плательщика есть одновременно задолженность и переплата по разным платежам

В таком порядке налоги начнут уплачивать с помощью нового механизма расчетов с бюджетом – в рамках ЕНП. Он введен Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Перечислить платеж в рамках ЕНП налогоплательщик может в любое удобное для себя время.

Однако, к 28 числу каждого месяца должна быть перечислена сумма, достаточная для погашения налоговых обязательств по всем налогам

Направленные единым налоговым платежом средства учитываются на Едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС) и налоговая служба сама распределяет средства на уплату нужных налогов.

Законом предусмотрена очередность зачета средств с ЕНС:

• сначала гасится сумма недоимки – сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством срок
• потом предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, затем долги по пеням, долги по процентам
• в последнюю очередь - долги по штрафам

При этом в каждой группе начинать зачет будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если сроки уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, и при этом суммы ЕНП не достаточно для зачета по всем обязательствам, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов

С 1 января 2023 года у компаний и ИП появляется новая обязанность. Они обязаны подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. По уведомлению ИФНС определит, сколько средств и на погашение каких налогов нужно направить

Законом предусмотрены следующие крайние сроки направления уведомления:

• налогоплательщики — за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей
• плательщики взносов — за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты взносов
• налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Если после зачета всех необходимых платежей у предпринимателя появится переплата – ее можно будет вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей

Введение нового механизма уплаты налогов позволит значительно упростить бизнесу порядок перечисления налогов и взносов благодаря следующим преимуществам:

• один платеж в месяц не позднее 28-го числа, даже если это уплата к примеру, по истечении квартала или года;
• одно сальдо расчетов с бюджетом. При этом не требуется подавать заявления об уточнениях и зачетах, в том числе между КБК и ОКТМО;
• один день на зачет положительного сальдо ЕНС;
• один день на принятие решения о возврате положительного сальдо с ЕНС